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京能置业股份有限公司财务管理暂行办法

               第一章     总则

 

    按照建立现代企业制度和适应市场经济的要求,同时也为了加强财务管理,规范公司及所属企业的财务行为,防范企业财务风险的发生,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》并结合本公司的实际情况制定本办法。

第一条 本办法适用于规范京能置业股份有限公司(以下简称公司)及所属单位的财务行为。

第二条 本办法的实施是为了保证公司各项业务活动的有效进行,确保公司资产的安全完整,最大限度的保护全体股东的利益。

第三条 公司是具有法人资格的经济实体,实行独立核算,自主经营,自负盈亏。公司及所属企业均应建立健全完整的财务核算体系,实行统一管理,分级核算。

第四条 公司财务管理的主要原则是:

一、公开性原则  公司应按证监会、证券交易所的有关规定,向社会公众及全体股东及时、准确、完整地提供公司有关财务数据及经济信息。

二、合法性原则  公司应严格遵守《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计制度》及其他法律法规,完善公司法人治理结构,有责任和义务对社会负责。

三、适应性原则  公司应根据不断变化的情况及国家财会政策的调整及时补充完善公司的各项财务管理制度。

第五条 公司财务管理的主要内容是:

一、做好各项财务会计管理的基础工作;建立健全各项财务管理制度,完善财务岗位责任制,规范公司的会计行为,保证会计信息、资料真实准确,努力提高公司会计核算质量。如实反映公司的财务状况和财务成果。

二、科学合理的编制公司各项财务收、支预算,做好财务收、支的核算、实施成本控制及分析工作,提高财务监督的水平,防范财务风险。

三、加强对筹资业务的管理,合理确定筹资规模及结构并选择恰当的方式筹集资金,努力提高资金使用效益。优化投资决策,有效利用各项资产实现资本的保值、增值。

四、建立实物资产管理的岗位责任制,对实物资产的验收、入库、领用、保管及处置等环节进行控制和管理。

五、建立成本费用管理和控制程序,做好成本费用管理的各项基础工作。

六、严格遵守国家财经法规,正确处理各种财务关系,维护投资各方的合法权益,依法合理交纳各项税费。

七、保证财务监督的及时性和准确性。

第六条 根据《公司章程》的有关规定,公司董事会根据经理层的财务报告和公司的年度经营计划拟订公司的投资方案、年度财务预算和财务决算方案;公司的利润分配和弥补亏损方案以及增减注册资本、发行债券等的方案,报请股东大会批准后实施。

第七条 根据公司《董事会议事规则》董事会有权决定单项运用资金(募股资金除外)不超过最近一期经审计公司净资产10%的对外投资、资产收购或出售以及资产抵押和对外担保等事项。

第八条 公司董事长的职权按《公司章程》及《董事会议事规则》的有关规定执行。

第九条 公司总经理经董事会授权后单项运用资金(募股资金除外)不超过最近一期经审计公司净资产5%的对外投资时须经董事长签批后方能实施。

第十条 公司拟与关联人达成的关联交易总额高于3000万元或高于公司最近经审计净资产值5%以上的,须公司股东大会批准后方可实施。

第十一条 公司及所属单位应设置独立的财务会计机构,并赋予本办法所规定的职责;应配备合格的财会人员,明确岗位责任;同时应明确其他业务部门在配合财务部门加强财务管理上的职责。

第十二条 公司应不断完善财务会计与管理会计相结合的管理信息系统,通过计算机在财务管理中的全面应用,促进财务管理的现代化和经营决策的科学化。

 

                              第二章   财务组织机构和人员的管理

 

第十三条  公司财务部是总经理直接领导的财务管理中枢,负责执行董事会和总

经理办公会的重大财务决策,负责公司的财务管理和会计核算。

第十四条  公司财务部经理,由总经理提名,总经理办公会通过,报董事会备案。

子公司和控股公司的财务负责人实行公司委派制并接受公司财务部及所在公司总经理的双重领导。  

第十五条  聘用财务人员的条件。

各级财务人员除符合公司人事部门规定的基本录用条件外,还应具备以下专业条件:

1、部门正、副经理应具有大学本科以上学历,中级以上会计专业技术资格和会计从业资格。

2、部门其它财务人员应具有大学专科以上学历,中级以上会计专业技术资格(出纳岗应具有初级专业技术资格)和会计从业资格。

3、子公司、控股公司会计人员的任职条件原则上参照1、2两条执行。

第十六条  出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务以及会计档案管理工作。

第十七条  财务部应定期对财务人员的工作作风、工作能力、工作业绩、遵纪守法等方面进行考核,建立会计人员工作档案。

 

                     第三章    财务预算管理

 

第十八条  财务预算是反映公司未来一定时期内财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算,是财务在经济活动中控制、评价、和考核公司经营成果的依据。

第十九条  财务预算应包括的内容:

1、营业预算

(1)主营业务收入预算、其他业务收入预算、营业外收入预算。

(2)主营业务成本预算、其他业务支出、营业外支出。

(3)经营费用预算、管理费用预算、财务费用预算。

(4)预计投资收益。

(5)预计长、短期投资。

(6)预计实现盈利情况。

2、资金预算

(1)现金流量预算 (包括现金流入、流出)。

(2)还本付息预算。

第二十条  公司财务部负责组织各相关部门(或单位)根据公司的年度经营计划编制各项财务预算并报经董事会审议通过后执行。

 

                 第四章   资金管理

 

第二十一条  为加强资金管理,统一调度资金,财务部应设专人控制和管理资 金使用情况。

第二十二条  利用公司的信用资源,采用合理的融资方式进行融资,包括发行股票、债券和向金融机构借款等。公司对外筹融资实行统一管理,应尽可能降低资金成本,规避风险。

第二十三条  公司对外提供经济担保应经董事长批准。(超过董事会授权范围以上的应报董事会批准)财务部应定期对公司的或有负债进行揭示,  避免由此造成的财务风险。

第二十四条  公司应杜绝以下行为的发生:

1、对外出借资金;

2、从事高风险的投资;(如:股票、期货、外汇等)

3、收入不入账或账外留存资金、资产。

第二十五条  公司、控股公司开立银行账户由公司主管财务总经理批准,财务部统一安排。

第二十六条  公司财务部每周向总经理报送银行存款周报,每月终报送下月用款计划。

第二十七条  开发项目资金的审批权限

(一) 董事长审批权限

1、凡在开发项目计划总成本及年度计划之外的各项支出。

2、凡开发项目合同内或年度计划的单笔支出金额在200万元以上的。

3、 开发项目费用性单笔支出10万元以上或超计划的支出。(无论金额大小)

(二)总经理审批权限

1、在已批准的项目计划总成本及年度计划内的单笔资金支出额200万元以下的各项支出。

2、列入公司年度计划内的在50万元以内(含50万元)的经营性固定资产购置、处置;在30万元以内(含30万元)的非经营性固定资产的购置、处置。

3、开发项目计划内费用性支出如、招待费、律师费、审计费、评估费、绿化费、晒图费等单笔金额在10万元以下的资金支付。

4、开发项目的管理费用单笔金额在5万元以下的支出。(包括:招待费、差旅费、办公费、租赁费等)

 

                  第五章     资产管理

 

第二十八条  公司资产的管理包括以下部分:

(一) 流动资产:流动资产包括货币资产、应收及予付款项、存货(在建开发产品、完工开发产品、库存商品及材料、低值易耗品等)、短期投资等。

1、货币资产现金应按规定加强管理,超过现金定额的财务收支应通过银行结算。现金收支必须日清月结;银行支票的使用应严格遵守审批制度;银行予留印章不得由一人保管,转帐支票应填写日期、限额、用途,并做好登记。严禁签发空白支票。银行存款帐目每月应与银行核对清楚。严格禁止出借帐户、公款私存或设立小金库。

2、公司应加强债权债务管理。对应收应付款、预收预付款和关联方的往来等,要定期核对及时清算。过期不能收回拟作坏帐处理的,应按规定的处置权限报批。

3、公司应建立对存货的管理制度并在商品房开发完工入库及材料物资、低值易耗的购进、领用、 保管等环节上严格遵守该制度。公司应按会计制度 的规定计提存货跌价准备。

(二) 固定资产:固定资产包括使用年限在一年以上的房屋建筑物、交通运输设备、通信设备、办公设备及其他与生产经营有关的设备、工器具等;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上且使用年限超过两年的也应作为固定资产。固定资产的管理和分类要严格按公司制定的《固定资产管理办法》的有关规定执行。

(三) 长、短期投资及其他资产:公司对外的投资需在董事会授权范围内进行并必须严格按规定的决策程序确定最优投资方案。财务部负责对投出资金的使用情况进行监督。

第二十九条   公司资产的所有权归全体股东所有。经营者应按权限购置或处置资产。建立实物资产的出、入库制度并有专人负责对公司的实物资产进行管理。

        公司资产的计价应按《企业会计制度》和公司主要会计政策的规定执行。公司对资产应计提资产减值准备。

 

                        第六章     成本、费用管理

 

第三十条  成本费用核算以权责发生制为基础。应按配比原则确定与收入相关的成本和费用。

第三十一条 根据公司的经营活动特点,确定公司成本核算的对象、方法。财务部应制定经营成本控制办法,不得将成本费用作为公司调节利润的手段。

第三十二条 公司依据《企业会计制度》确定经营费用、管理费用、财务费用所包含的内容,规范其会计核算。

第三十三条 公司应按规定比例提取职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金等。

第三十四条 为经营需要发生的业务招待费、差旅费、行政性费用等,应按支出审批管理办法的规定执行,财务部实施监控。

 

                             第七章   所有者权益及利润分配

 

第三十五条 公司应保证出资者的收益权,同时,子公司、控股公司也应保证其出资者的收益权。

第三十六条 公司的资本金归投资者所有不得随意增加或减少。资本金的变动必须经公司董事会和股东大会同意。

第三十七条 公司按规定提取法定盈余公积和公益金,公积金达到注册资本的50%时不再提取,用盈余公积转增资本时,留存的盈余公积不少于注册资本的25%。

第三十八条 公司当年实现净利润的分配程序:

1、弥补以前年度亏损。

2、提取法定公积金。(按弥补亏损后的净利润的10%)

3、提取法定公益金。(按弥补亏损后的净利润的5%)

4、提取任意公积金。

5、向投资者分配利润。(一般情况下,当年无利润不分配股利)

 

                            第八章    财务管理制度框架体系

 

第三十九条  公司财务管理制度框架如下:

一、财务、会计制度方面;

(一)会计核算制度

1、 会计核算基本流程、操作规范

2、会计科目使用说明

3、会计报表种类及其格式

4、主要会计政策

5、会计报表编制说明(附注)

(二)财务管理制度

1、 现金管理办法

2、应收款项管理办法

3、存货管理办法

4、 长、短期投资管理办法

5、固定资产管理办法

6、在建工程管理办法

7、无形资产管理办法

二、综合性管理制度方面;

(一) 财产清查制度

(二) 财务印章管理办法

(三)支票领用管理办法

(四) 会计档案管理办法

(五)会计电算化管理办法

(六)会计稽核制度

(七)财务分析制度

三、 财务收支审批管理办法

四、 成本、费用管理控制程序

 

            第九章   附则

 

第四十条  本办法自通过之日起执行。

第四十一条 本办法由公司财务部负责解释。

 

                                            京能置业股份有限公司

                                              2008年4月8日

[2008-07-31]
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